שנת 2020 הייתה שנה מאתגרת לכולנו – ושינויים בהכנסות אירעו כמעט לכולנו עקב התפרצות הקורונה והסגרים שבהם לא עבדנו.
פעילות או עבודה בחלק מהשנה היא אחת הסיבות שמהן ניתן לצפות להחזר מס, בנוסף לסיבות אחרות. לרוב לאחר חופשת הפסח ניתן להגיש בקשה להחזרי מס, ועל כן הנה מקבץ תשובות על שאלות שנשאלתי בעניין החזרי המס.
מי זכאי להחזר מס? כל אדם אשר שילם במהלך השנה-מס העולה על המס שעליו לשלם.
איך יודעים? ואיך מחשבים? ראשית נסביר שכל תורת ההחזרים מבוססת על נקודות זיכוי שלא נוצלו.
נקודות הזיכוי אלו הן הטבות את המחוקק (המדינה) בחר להעניק כדי להטיב עם הציבור. שווי נקודת זיכוי לשנת 2020 היא 219 שח לחודש, ו 2,628 שח שנתי.
באילו נסיבות עשוי להיווצר הפרש מס או עילה להחזר מס?
נסיבות נפוצות להיווצרות הפרשי מס הן רבות, ולשנת 2020 נסיבה עיקרית עשויה להיות עבודה בחלק מן השנה. משמעות הדבר שהמס בחודשים הראשונים של השנה נוכה במלואו כאשר בחודשים הבאים לאחר מכן ההכנסה הייתה נמוכה יותר.
כאשר אדם עובד אצל מעסיק יחיד כל השנה, המס שמחושב ע"י המעסיק לרוב מהווה מס מדויק. מצב של החזר מס יכול לנבוע מנסיבות חיצוניות:
הערה חשובה לתשומת הלב! בעלי הכנסות גבוהות כאשר קיבלו מהביטוח הלאומי חל"ת ולא נוכה מסכום זה מס הכנסה, קרוב לוודאי שיידרשו לשלם תוספת מס! (כל הכנסה מעל 6,300 שח בחודש מתחייבת במס הכנסה).
- עבודה אצל שני מעסיקים או יותר; 2. הפסקת עבודה בחלק משנת המס; 3. קבלת תשלומים מהמוסד לביטוח לאומי, 4. שינוי במצב המשפחתי/בריאותי במהלך השנה; לידה, גירושין; ילד נטול יכולת, מחלות, 5. שכיר ששילם, באופן עצמאי, כספים לקופת גמל לקצבה, לביטוח חיים. 6. תרומות למוסד ציבורי מוכר.
פיצויי פרישה מעבודה ובן/בת זוג עצמאי בהפסד
כדאי לבדוק זכאות לפריסת מס בגין קבלת פיצויי פרישה מעבודה. כן כדאי לבדוק אם בן/הזוג עצמאים והם חוו הפסד מעסק בשנת 2020 – הם יהיו רשאים לקזז את ההפסד מעסק מהכנסות ממשכורת של בן/בת הזוג.
כיצד אדם אשר מגלה כי זכאי יוכל לממש הזכאות ולהגיש החזר מס? ועד כמה שנים ניתן להגיש רטרואקטיבית?
כדי לממש הזכאות מגישים בקשה להחזר מס בטופס 135, המיועד רק לשכירים. ניתן להגיש בקשה להחזר בתוך 6 שנים מתום שנת המס שבגינה שולם מס ביתר. לדוג: בקשה להחזר מס בגין שנת המס 2020, ניתן להגיש עד ליום 31/12/26.
מה כדאי לעשות בשלב ראשון?
לבקש מהמעסיק (או מספר מעסיקים) טופס 106 לשנת 2020, וכן להוריד מאתר ביטוח לאומי באזור האישי אישור על תקבולים מביטוח לאומי לשנת 2020. נתוני הכנסות מאישורים אלו ניתן לבדוק באתר רשות המיסים במסך "סימולטור לחישוב מס הכנסה שנתי לשכירים" בעילום שם ובעילום נתונים מזהים.
בשלב שני יש לאסוף אישורים רלוונטיים נוספים, כגון אישורים מהבנק על הכנסות מריבית (טופס 867), אישורים על הכנסות משכר דירה בארץ ובחו"ל. אישורים על זיכויים (תרומות, תושבות ביישוב מזכה, תעודת שחרור מצה"ל, נטול יכולת, הפקדות לקופת גמל ופנסיה).
טיפ חשוב! למניעת "תאונת מס" כדאי לבדוק זכאות טרם הגשה !!
*סקירה זו היא תמצית ואינה כוללת את כל החומר בנושא, וכן אינה מהווה יעוץ משפטי או יעוץ מס*
